繼明確提出提高居民收入在國(guó)民收入中的比重、提高勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中的比重后，日前公布的《中共中央關(guān)于制定國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十二個(gè)五年規(guī)劃的建議》提出，努力實(shí)現(xiàn)居民收入增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展同步、勞動(dòng)報(bào)酬增長(zhǎng)和勞動(dòng)生產(chǎn)率提高同步。
國(guó)家發(fā)展改革委就業(yè)和收入分配司副司長(zhǎng)紀(jì)寧近日透露說(shuō)，“收入分配改革雖然難度很大，但中央決心很大。明年在提高農(nóng)民工待遇、調(diào)節(jié)壟斷行業(yè)收入等領(lǐng)域，應(yīng)當(dāng)會(huì)出臺(tái)一些具體有效的措施?！?/P>
在部署明年改革工作時(shí)，中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議還提出，要積極推進(jìn)財(cái)稅、金融、投資體制和資源環(huán)境等領(lǐng)域改革。其中，包括加快建立和完善縣級(jí)基本財(cái)力保障機(jī)制，逐步完善個(gè)人所得稅制度，進(jìn)一步推進(jìn)資源稅改革，健全多層次資本市場(chǎng)體系等。
在這樣的背景下，個(gè)人所得稅明年或?qū)⑦M(jìn)行大幅度調(diào)整的消息不脛而走，消息稱(chēng)，個(gè)稅改革方案初步敲定，棄用提高起征點(diǎn)方案，采用“減少級(jí)次，調(diào)整級(jí)距”，減稅力度更明顯，調(diào)整后中低收入者稅負(fù)大為減輕，工薪族將成最大受惠者。
1.明年有望實(shí)施一攬子減稅政策
據(jù)了解，鑒于為中低收入者減輕稅負(fù)比較迫切，財(cái)政部和國(guó)稅總局制定了一個(gè)個(gè)人所得稅方案。這個(gè)方案將在2011年選擇適當(dāng)時(shí)機(jī)推出。值得注意的是，該方案的重點(diǎn)并非此前普遍熱議的提高起征點(diǎn)（費(fèi)用扣除額），而是在目前個(gè)稅稅率級(jí)次和級(jí)距上。
據(jù)《經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)》報(bào)道，其目標(biāo)立足于減輕中低收入者的負(fù)擔(dān)，“減少級(jí)次，調(diào)整級(jí)距”成為這次改革的重點(diǎn)。據(jù)悉，此次個(gè)稅改革并沒(méi)有將提高起征點(diǎn)作為突破口，而是選擇了等同于降低稅率的方案，減稅力度更為明顯。
目前，中國(guó)個(gè)人所得稅第一級(jí)為500元，即工資收入扣除2000元起征額后的收入，對(duì)應(yīng)5%的稅率；第二級(jí)2000元，10%的稅率；以此類(lèi)推到5000元、20000元，稅率分別為15%、20%.若按照上述的方案改革后，第一級(jí)有望調(diào)到2000元，對(duì)應(yīng)5%的稅率?！跋乱粋€(gè)級(jí)距可以到2萬(wàn)元，這個(gè)區(qū)間適用10%的稅率，這樣稅率相當(dāng)于降了一半，大部分中低收入者都集中在最低的一級(jí)或二級(jí)稅率?！币晃坏胤蕉悇?wù)官員說(shuō)。
目前中國(guó)個(gè)人所得稅是9級(jí)累進(jìn)稅率，明年要做的就是“減少級(jí)次，調(diào)整級(jí)距”。據(jù)悉，這次稅改計(jì)劃將9級(jí)稅率縮減為6到7級(jí)，同時(shí)適當(dāng)擴(kuò)大了級(jí)距。這樣，改革后大部分工薪族將適用最低的一級(jí)或兩級(jí)稅率。
國(guó)家稅務(wù)系統(tǒng)人士對(duì)本報(bào)記者透露，事實(shí)上，國(guó)家稅務(wù)部門(mén)今年年初就已確定在今年謀劃實(shí)施一攬子減稅政策，以確保經(jīng)濟(jì)從保增長(zhǎng)到調(diào)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型，包括繼續(xù)上調(diào)個(gè)稅起征點(diǎn)、實(shí)施對(duì)9級(jí)個(gè)稅級(jí)距和級(jí)次的調(diào)整，來(lái)增加工薪階層收入。同時(shí)，還將對(duì)中小企業(yè)、服務(wù)性企業(yè)、高技術(shù)企業(yè)實(shí)施新的減稅政策。
國(guó)家發(fā)改委社會(huì)發(fā)展研究所所長(zhǎng)、我國(guó)收入分配體制改革意見(jiàn)起草專(zhuān)家組成員楊宜勇表示，調(diào)整國(guó)家、企業(yè)、居民三者的分配關(guān)系已經(jīng)迫在眉梢，居民收入占整個(gè)國(guó)民收入的比重要擴(kuò)大，同時(shí)適當(dāng)壓縮企業(yè)和國(guó)家的收入。
楊宜勇指出，國(guó)家發(fā)改委公布的數(shù)據(jù)顯示2006年居民收入分配占整個(gè)國(guó)民收入的比重44.2%，而在國(guó)外大概是60%-70%，差距十分明顯，“我們希望可以在不太遠(yuǎn)的將來(lái)達(dá)到這個(gè)目標(biāo)”。
中國(guó)社科院財(cái)貿(mào)所財(cái)政研究室主任楊志勇則表示，雖然具體到個(gè)稅能降低多少，稅率減少到幾級(jí)，現(xiàn)在還不得而知，但在下一步的改革中，個(gè)人所得稅總體會(huì)降低，目前的9級(jí)稅率也肯定會(huì)減少，這是個(gè)稅改革的方向。
2.個(gè)稅改革不再緊盯上調(diào)起征點(diǎn)
對(duì)于本次改革方案，記者采訪的多位財(cái)稅專(zhuān)家均認(rèn)為，“個(gè)稅調(diào)整不再緊盯上調(diào)起征點(diǎn)，其實(shí)減輕個(gè)稅負(fù)擔(dān)還是有很多文章可以做。”
中國(guó)社科院財(cái)貿(mào)所副所長(zhǎng)高培勇表示，目前中國(guó)的收入分配差距非常懸殊，但這種差距不是體現(xiàn)在工薪所得者的工薪收入差距上，而是體現(xiàn)在勞務(wù)收入、財(cái)產(chǎn)收入等其他方面?，F(xiàn)在中國(guó)的個(gè)人所得稅是由11種個(gè)人收入項(xiàng)目組合而成的綜合性稅種，“如果只盯著工薪所得稅并且指望通過(guò)起征點(diǎn)的提高來(lái)刺激消費(fèi)、拉動(dòng)消費(fèi)，很難達(dá)到目的?！?/P>
國(guó)家稅務(wù)總局和財(cái)政部提供的數(shù)據(jù)顯示，在目前條件下，個(gè)稅起征點(diǎn)每提高100元錢(qián)，個(gè)人所得稅納稅人的比重將減少5%.高培勇?lián)?，如果起征點(diǎn)提高，個(gè)人所得稅收入會(huì)嚴(yán)重減少。
高培勇認(rèn)為，個(gè)稅改革要具有現(xiàn)代個(gè)人所得稅的特點(diǎn)，走考慮個(gè)人負(fù)擔(dān)標(biāo)準(zhǔn)和家庭支付能力的綜合道路。
長(zhǎng)期關(guān)注個(gè)稅改革的稅收專(zhuān)家陳雙專(zhuān)則提出，香港按比例退稅且有限額的做法值得內(nèi)地借鑒。
據(jù)悉，在香港2010-2011年財(cái)政預(yù)算案中，香港財(cái)政司長(zhǎng)建議一次過(guò)扣減2009—2010年度薪俸稅及個(gè)人入息課稅最后評(píng)稅75%，每宗以6000元為上限。因?yàn)椋辛讼揞~的減免，富人就不可能多得了，按照比例來(lái)說(shuō)，窮人是能從減免稅中享受到更多的。
3.將有效緩解收入差距拉大的矛盾
財(cái)政部部長(zhǎng)謝旭人11月在題為《加快財(cái)稅體制改革促進(jìn)又好又快發(fā)展》的文章中描述了“十二五”時(shí)期加快財(cái)稅體制改革的總體思路，并提出了加快財(cái)稅體制改革的三大主要任務(wù)。其中，充分發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配的作用被作為第一任務(wù)描述。
謝旭人稱(chēng)，實(shí)施個(gè)人所得稅改革，逐步建立健全綜合和分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度，加大對(duì)高收入者的調(diào)節(jié)力度。完善消費(fèi)稅制度，進(jìn)一步發(fā)揮其調(diào)節(jié)收入分配的作用。按照強(qiáng)化稅收、規(guī)范收費(fèi)的原則，繼續(xù)推進(jìn)費(fèi)改稅，研究推進(jìn)房地產(chǎn)稅改革，完善財(cái)產(chǎn)稅制度。按照適當(dāng)提高社會(huì)保障統(tǒng)籌級(jí)次的要求，健全社會(huì)保障籌資機(jī)制。
高培勇認(rèn)為，時(shí)至今日，要解決或緩解中國(guó)收入分配矛盾，個(gè)稅改革已經(jīng)不容我們?cè)偻?，且無(wú)多少躲閃的余地。因此，在抓緊出臺(tái)收入分配制度改革方案的大勢(shì)下，從根本上調(diào)整現(xiàn)行個(gè)人所得稅稅制結(jié)構(gòu)，著力于強(qiáng)化建立在現(xiàn)行分類(lèi)所得稅制基礎(chǔ)上的稅收監(jiān)管、加大對(duì)高收入者的個(gè)人所得稅征管力度無(wú)疑是必要的。但與此同時(shí)，加強(qiáng)征管的舉措，應(yīng)當(dāng)也必須同未來(lái)作為改革目標(biāo)的個(gè)人所得稅綜合制相對(duì)接。
據(jù)財(cái)政部最新數(shù)據(jù)，我國(guó)收入分配差距已經(jīng)達(dá)到“高度不平等”狀態(tài)，10%的富裕家庭占城市居民全部財(cái)產(chǎn)的45%，而最低收入10%的家庭其財(cái)產(chǎn)總額占全部居民財(cái)產(chǎn)的1.4%.
國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的數(shù)據(jù)則顯示，反映社會(huì)貧富差距指標(biāo)的基尼系數(shù)早在2006年就升至0.496，大大超出0.4的警戒線，并一直呈持續(xù)的增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。伴隨著收入分配差距擴(kuò)大的是社會(huì)財(cái)富的迅速集中，數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)總?cè)丝谥?0%的最高收入人口占總收入的份額高達(dá)50%，這意味著我國(guó)收入分配的不均等程度已經(jīng)進(jìn)入了“危險(xiǎn)區(qū)”。
“若能以加強(qiáng)個(gè)稅的征收管理為契機(jī)，謀劃一場(chǎng)稅收征管上的革命性變化，并由此破解實(shí)行綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅制的重重障礙，從而實(shí)現(xiàn)稅制與征管的‘雙管齊下’，那么，我們?cè)诋?dāng)前的行動(dòng)中所收獲的，將是事半功倍之效?！备吲嘤抡f(shuō)。
■舉例
月入3800元稅改后少交155元
如果某人減去三險(xiǎn)一金后的工資收入為3800元，按照現(xiàn)在個(gè)人所得稅9級(jí)累進(jìn)稅率表計(jì)算，應(yīng)納個(gè)人所得稅為：（3800-2000）×10%-25=155（元）。
如果按照改革后“第一級(jí)有望調(diào)到2000元、對(duì)應(yīng)5%的稅率”計(jì)算，那么此人應(yīng)納個(gè)人所得稅為0，相比現(xiàn)在的個(gè)稅制度，節(jié)省了155元。
月入6800元稅改后少交355元
如果某人的工資收入為6800元，他應(yīng)納個(gè)人所得稅為：（6800-2000）×15%-125=595（元）。
如果按照改革后的稅率計(jì)算，那么應(yīng)納個(gè)人所得稅為（6800-2000）×5%=240元，與現(xiàn)行的個(gè)稅征收標(biāo)準(zhǔn)相比，降低了355元。
